上海市人民代表大会常务委员会关于乡镇人民代表大会工作的若干规定

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执行和解，是指在人民法院执行过程中，双方当事人在不违反法律禁止性规定的前提下，对如何履行生效法律文书确定的内容进行自愿自主协商并达成合意的行为。和解的内容，可以是一方自愿放弃一部分或全部权利，也可以是一方满足另一方的要求，还可以是双方都作一些让步。大力推行执行和解制度有利于化解社会矛盾，维护社会稳定，减少执行成本，具有十分重要的现实意义。然而，在执行实践中执行和解却不象案件审理中的诉讼调解那样，得到普遍的推广和社会的广泛认可，甚至法院内部也对执行和解褒贬不一，争议很大。出现这种情况，究其原因，一是当前法院内部片面强调全执结率，忽视了执行和解的重要作用。二是存在大量和而不解的现象，使权利人的利益受到损害，造成社会对执行和解的不认可。基于以上情况，有必要对执行和解的适用进行探讨，规范执行和解的适用程序，真正让执行和解制度得到广泛推行，发挥出它的重要作用。本文拟对执行和解中存在的些许问题进行浅显分析，并提出相应的完善对策和立法建议，以资商榷。
一、执行和解协议效力的判定
执行和解的核心是执行和解协议。所谓和解协议是指在执行程序中，双方当事人通过平等协商，就变更执行依据所确定的内容达成的合意，是执行当事人对自己的民事实体权利所做的处分。和解协议是双方当事人意思自治的产物，从法理上讲，和解协议是执行中双方当事人就如何履行其债权债务在原法律文书的基础上而订立的一种合同。根据合同法的一般原理，合同对双方当事人都有约束力，双方都应当信守承诺，不得违反。但是，和解协议又不同于一般的民事合同，而是一种特别的民事合同。依据特别法优于普通法的一般法理，和解协议应当优先适用民事诉讼法及其它法律、司法解释对于执行和解的相关规定。然而执行和解的效力由谁判定，如何判定，在执行实践中存在不同的观点和做法。
民事诉讼法第230条第1款规定：“在执行中，双方当事人自行和解达成协议的，执行员应当将协议内容记入笔录，由双方当事人签名或者盖章。”《最高人民法院关于人民法院执行工作若干问题的规定（试行）》（以下简称《执行规定》）第86条第2款规定：“和解协议一般应当采取书面形式。执行人员应将和解协议副本附卷。无书面协议的，执行人员应将和解协议的内容记入笔录，并由双方当事人签名或盖章。”
依据上述规定，比较普遍的观点认为：执行法院对和解协议不应进行审查：该观点认为，执行和解不同于审判中的调解。对执行和解来说，不需要人民法院介入，只要当事人双方就执行依据所确定的权利义务的履行达成合意即可。
笔者认为，由于和解协议对于执行程序的实质性影响，加上民诉法第230条第2款规定申请执行人因受欺诈或者胁迫情况下达成的和解协议，可以随时申请恢复原生效法律文书的执行的规定，为了避免执行程序的拖延与司法资源无谓浪费，执行法院不但应当进行审查，而且这种审查还应当是全方位的，既要进行形式审查，也要进行实质审查。法院对执行和解协议进行审查有以下几个方面：
　　一是审查执行和解协议是否违背法律规定和社会公共道德。经审查执行和解协议违背法律规定和社会公共道德，要向当事人说明和解协议无效，案件执行程序继续进行。
　　二是审查被执行人是否具备履行和解协议的条件，是否存在被执行人利用执行和解拖延执行逃避执行的可能。
　　三是审查双方当事人是否出于自愿，是否存在欺诈、胁迫等情形，是否存在危害第三人合法权益等。
具体做法是在双方达成和解协议后，执行法官要责令被执行人说明履行和解协议的能力和条件。被执行人不能说明其有履行义务的能力和条件，又不能提供执行担保的，法院不认可和解协议的效力，执行程序不停止。法院审查执行和解协议的情况要记入笔录。审查的内容包括执行和解主体是否适格、和解协议是否是当事人真实意思的表示、和解协议内容是否合法等等。意即执行和解作为执行的一种特殊方式，应当合法有效。和解协议的合法有效是执行和解成立的前提。执行和解的成立必须符合自愿原则和合法原则。所谓自愿原则，是指执行和解的合意应当出于双方当事人的自由意愿，是其真实意思表示一致的结果。合法原则是指执行和解协议不得违反法律、法规的强制性规定，不得损害社会公共利益和他人合法权益，否则，和解协议应被确认为无效。其次，执行中和解虽然是双方当事人之间达成的合意，却并不意味着法院不起任何作用。执行和解协议的执行力是附条件、有限制的，在肯定执行和解的效力后，还需要进一步提供制度上的保障，才能使执行和解发挥其功效。因此，确立法官对执行和解协议的实质审查权，是确认执行和解协议的执行力，是执行和解过程走出“无用功”怪圈的必然选择。
二、执行和解协议是否应具有强制执行效力
民事诉讼法第230条规定：“在执行中，双方当事人自行和解达成协议的，执行员应当将协议内容记入笔录，由双方当事人签名或者盖章。申请执行人因受欺诈、胁迫与被执行人达成和解协议，或者当事人不履行和解协议的，人民法院可以根据当事人的申请，恢复对原生效法律文书的执行。”从该规定可以看出，我国执行程序中当事人双方达成的和解协议不具有强制执行的效力。但有学者指出：既然和解是在执行程序中当事人自行协商达成的协议，并经人民法院审查后，认为不违背国家法律规定，未侵犯国家、集体或他人的利益，即应赋予和解协议与调解协议同等法律效力，一方当事人如果不履行和解协议，可以根据对方当事人的申请，采取强制执行措施，倘若当事人的和解协议没有这种法律上的约束力，那么，规定执行和解制度是没有任何实际价值的。结合司法实践，笔者赞同这个观点，认为民事诉讼法应当考虑赋予和解协议相应的法律效力，使其成为强制执行的依据。理由如下：
从现行有关执行和解的法律规定来看，既然民事诉讼法第230条规定了当事人在执行程序中有和解的权利，就理应尊重当事人行使和解权利的结果，即尊重当事人达成的和解协议，否则，第230条之规定就会前后不一致，当事人的和解权利也因此失去它应有的完整性和全面性。特别是《关于适用〈中华人民共和国民事诉讼法〉若干问题的意见》（以下简称《民诉法意见》）第266条的规定更显其前后不符、自相矛盾之弊端。如“对方当事人申请执行原生效法律文书的，人民法院应当恢复执行，但和解协议已经履行的部分应当扣除”，从整个执行程序的完整性来看，该规定说明人民法院执行根据的前后不一致。因为“和解协议已经履行的部分应当扣除”显然意味着人民法院只是对没有履行的部分是以生效法律文书为根据去执行的，那对已经履行的部分是以什么为根据的呢？如果是以和解协议为执行的根据，则人民法院前后执行的根据不一致，有损法律的严肃性。同时因为和解协议无强制执行的效力，也容易造成一些案件实际执行中的难度。如在某案件中，当事人双方达成和解协议，变更了原判决确定的法律义务关系，将原判决中“被执行人支付申请人房屋补偿款八万元，住房一套归被执行人所有”的主文，经过双方自愿协商，房子归申请人所有，由申请人支付被执行人五万元。但在实际履行中申请人要求支付案款，被执行人却不按照和解协议交付房屋，导致和解协议无法履行，而被执行人又没有足够能力支付原判决的八万元，亦只有一套住房，执行和解协议又没有强制执行的效力，按照相关司法解释无法强制拍卖，案件执行陷入僵局。
因此，笔者认为，结合执行实际，民事诉讼法应当赋予和解协议相应的法律效力，使其成为法院强制执行的根据。建议将现行民事诉讼法第230条第2款修改为：“……当事人不履行和解协议的，人民法院可以对方当事人的申请，强制执行原生效的法律文书或双方自愿达成的和解协议。”
三、当事人达成和解协议后，法院应否解除强制执行措施
在执行工作中，当事人在人民法院采取强制执行措施查封、冻结、扣押被执行人的财产后，基于此达成和解协议的情况比较常见。对于在和解协议达成后、未履行完毕前，执行法院对已采取的查封、扣押、冻结等强制措施应如何处理？目前理论上和实践中有两种观点。一种观点认为，为保障申请执行人的合法权益，执行法院应继续保持查封、扣押、冻结原状，直到和解协议履行完毕。另一种观点认为，执行和解是当事人为了结束执行程序，自愿协商解决纠纷。所以，当事人达成和解协议后，人民法院就应当终止执行活动，强制执行措施应当停止，已采取的强制措施也应该撤销。
笔者认为，第一种观点具有内在的矛盾。在下列情况下，执行程序因双方当事人达成执行和解而终结，即执行和解具有终结执行程序的效力；申请执行人在和解协议中放弃全部未实现权利的；和解协议即时履行完毕的。除此之外，执行和解协议具有中止强制执行的法律效力。那么，执行法院继续查封、冻结、扣押被执行人的财产在理论上与执行和解的法律效力存在着冲突。第二种观点也有失偏颇，它是建立在执行和解是全面和解和完全和解这一假设之上的，忽略了执行和解的多样性。在执行实务中，真正全面完全和解的只在部分案件中得以实现，对这类案件终结执行程序，停止和撤销强制执行措施是应当的。多数执行和解协议是延长履行义务的期限或变更履行义务主体、标的物及其数额或履行方式，这只可以使执行程序中止，但并不能使执行程序必然终结，因为不少和解协议最终不能履行，需要恢复执行，在这种情况下完全停止或撤销全部强制措施，将可能导致案件恢复执行后难以执行甚至最终无法执行，损害申请人权益，增加法院执行成本。还有一部分和解协议只是变更了原法律文书的部分内容，对未变更的部分还要强制执行。
笔者认为，为了有效地保障申请人的合法权益，应当采取较为灵活的方式来处理执行和解前的强制执行措施。首先，既然是当事人双方达成的和解协议，那么就应该尊重当事人的意思自治。如果当事人在和解协议中对强制执行措施的处理进行了约定，那么就依其约定。其次，如果当事人没有约定，遵循保护当事人合法权益的理念，根据实际情况而定，把执行和解前采取的强制执行措施和执行和解较好地结合起来。总的原则是依具体案情，只要不违背当事人的意愿，一般都应当停止或撤销强制措施。但执行法院应行使释明权，告知当事人执行法院将解除查封、扣押、冻结等强制措施，由双方当事人自愿对财产进行控制，行使权利，如办理抵押、质押等，使前一阶段的强制执行措施与达成和解协议的履行有效地衔接起来。但如果停止或撤销强制措施可能给今后恢复执行造成困难的，就不应撤销这些强制措施，并明确告知双方当事人，除非一方当事人提供了有效担保。这样，既可以保障申请人的合法权益，又不违背执行和解协议的内在要求。同时，可以减轻执行人员的工作负担，避免因继续采取强制措施所引起的财产失控等后果。
四、申请恢复执行的条件和期限
民诉法第230条第2款规定“申请执行人因受欺诈、胁迫与被执行人达成和解协议，或者当事人不履行和解协议的，人民法院可以根据当事人的申请，恢复对原生效法律文书的执行”。规定了三种恢复执行的情形，其中前两种情形是本次修改民诉法新增加内容。对此，笔者认为，民诉法并没有规定此二种情形中提出恢复申请的时间期限，因此可能出现执行和解履行完毕结案而与申请恢复执行原生效法律文书相冲突等的问题，故此，笔者认为，在没有制定司法解释的情况下，针对二种情形应当更严格的掌握恢复执行的条件，避免申请执行人借口受到欺诈或者胁迫而谋求不正当利益。
第三种申请恢复执行原生效法律文书的情形是一方当事人只能在和解协议履行期限届满后另一方当事人不履行或不完全履行执行和解协议时，才能申请人民法院恢复强制执行，即当事人申请恢复执行的条件是严格限定的。在履行期间内，一方当事人申请人民法院恢复强制执行的，执行法院将不予准许。这样，和解协议生效后，如果一方当事人为逃避债务而转移、隐匿财产，另一方当事人却无权申请恢复强制执行，这不利于保护另一方当事人的合法权益，显失公平，也会使恢复执行后的执行工作陷于被动。对此，建议借鉴合同法中的不安抗辩权制度，通过立法或司法解释细化申请人申请恢复执行的条件，以利于实践中的操作。如规定申请人确有证据证明被执行人有经营状况严重恶化；转移财产、抽逃资金以逃避债务；丧失商业信誉以及有丧失或可能丧失履行债务能力的其他情形之一的，即可以申请人民法院恢复执行。这样才能更加有效地保护申请人的合法权益，防止被执行人借和解协议之机蒙骗申请人、逃避法律责任，同时对促进被执行人履行债务也具有积极的意义。
在民诉法修改前的司法实践中也存在一个申请恢复执行的期限问题。这主要表现为两个方面：一是当事人在双方达成执行和解协议后，在对方没有履行义务的情况下，怠于行使其申请恢复执行原法律文书的权利，以致造成超过申请执行期限；二是有些当事人错误地理解了申请执行期限。程序法明确规定，执行和解后执行期限的计算方法是以和解协议所定履行期限的最后一日起连续计算。一些当事人错误地认为恢复执行原生效法律文书的执行期限与诉讼时效一致，其计算方式为最后一次实际给付的日期，因而错过了申请执行的期限。
　　对于上述两种情况，法院的执行机构在执行中应严格处于中立地位，对于因当事人自身的原因造成的超过申请执行期限的，不能单独强调要保护权利人一方的权利，而是应严格依照相关的程序法处理。我国民事诉讼法规定，法院认为应当终结执行的其他情形出现时，终结案件执行。所以，对于上述两种没有法定申请执行期限中断事由的情形，法院应按照相应的法律规定终结执行。
　　执行和解是双方当事人的权利，甚至在某种情况下，也是当事人自行缓解矛盾的方式。在实践中，为了保护双方当事人的利益，在他们自行达成和解协议时，执行人员应该告知他们执行和解的法律后果，即如果一方当事人不按照执行和解确定的方式履行义务，另一方当事人必须在法定的申请执行期限内提出申请，要求恢复对原审法律文书的执行。同时，告知当事人，依照法律的规定，这种恢复原审法律文书的执行，必须依当事人的申请才能启动，法院不会、也不能依职权强行恢复。如果双方当事人达成执行和解协议后，被执行人不履行执行和解协议，且执行申请人没有在法定申请恢复执行原生效法律文书的申请执行期限内申请执行，那么，权利人的实体权利还是可以保护的。在这种情况下，最高人民法院在对有关个案的答复中已经开始明确和解协议的可诉性，即权利人可以持执行和解协议，在不超过诉讼时效的期限内，另行通过诉讼程序解决。

河北省景县人民检察院 王永刚
化工部


化工建设项目可行性研究报告内容和深度的规定

1987年11月14日，化工部

一、总 则
（一）根据国家计委计资〔1983〕116号《关于颁发建设项目进行可行性研究的试行管理办法的通知》、国发〔1981〕12号《国务院关于颁发＜技术引进和设备进口工作暂行条例＞的通知》及国家计委计资〔1984〕1684号《关于简化基本建设项目审批手续的通知》等文件关于对可行性研究报告的内容和必须达到规定的深度要求，结合化工建设项目可行性研究工作的实践，为进一步搞好建设前期工作，努力实现投资项目决策的科学化，提高固定资产投资经济效益，特制定本规定。
（二）可行性研究是基本建设前期工作的重要内容，是基本建设程序中的组成部分。其基本任务是：根据国民经济长期规划和地区规划、行业规划的要求，对化工建设项目的技术、工程和经济进行深入细致的调查研究，全面分析和多方案比较，从而对拟建项目是否应该建设及如何建设作出论证和评价，为上级领导机关投资决策，为编制、审批设计任务书提供可靠的依据。
（三）编制的可行性研究报告，内容要完整，文字要简练，文件要齐全，并应有编制单位的行政、技术、经济负责人签字。负责编制可行性研究的单位要对工作成果的可靠性、准确性承担责任。
（四）项目主办单位要为编制可行性研究单位创造客观的、公正的工作创造条件，应向可行性研究编制单位提供必要的、准确的有关基础资料。
（五）化工建设项目经济评价，一般应按财务评价和国民经济评价两个互相衔接、互相验证的步骤进行。特别是涉及国民经济的重大项目（包括重大技术改造项目），有关稀缺资源开发和利用的项目，涉及产品、原燃料进出口或代替进出口的项目，中外合资经营项目，以及产品和原料价格明显不合理的项目，除进行财务评价外，必须逐步展开国民经济评价。
（六）根据国家计委〔1984〕1684号文的要求，可行性研究报告（或设计任务书）是项目决策的依据，应按规定的深度做到一定的准确性，投资估算和初步设计概算的出入不得大于10％，否则将对项目重新进行决策。
（七）本规定适用于大、中型化工建设项目的可行性研究。对于老厂改建、扩建、更新改造项目，可以根据本规定的要求，结合项目的原有基础，拟改建、扩建、更新改造内容和有利条件与企业总体改造规划的关系，以及如何平衡、衔接等情况进行编制。
小型项目可参考本规定有关内容要求，在满足投资决策需要的前提下，可行性研究的内容可以适当简化。
（八）中外合资、合作经营项目，要按照国家计委计资〔1987〕808号《关于编制、审批外商投资项目可行性研究的规定》，并参照本规定进行编制。

二、可行性研究报告内容和深度
第一章 总 论
第一节 概述
（一）项目名称、主办单位及负责人。
（二）可行性研究编制的依据和原则。
（三）项目提出的背景、投资的必要性和经济意义。
（四）可行性研究的工作范围及主要过程。
第二节 研究结论
（一）研究的简要结论。
（二）存在的主要问题和建议。
附：主要技术经济指标表
第二章 需 求 预 测
第一节 国内外需求情况预测
（一）产品的现状及产品的用途。
（二）国内、外相同或同类产品近几年的生产能力、产量情况和变化趋势。
（三）产品进出口情况。
（四）国内、外近期、远期需要量的预测。
（五）产品的销售预测、竞争能力和进入国际市场的前景。
第二节 产品价格的分析
（一）国内外产品价格的现状。
（二）产品价格的稳定性及变化趋势预测。
（三）产品价格确定的原则和意见。
第三章 产品方案及生产规模
（一）产品方案及生产规模的选择。
（二）产品和副产品的品种、规格及质量指标。
第四章 工艺技术方案
第一节 工艺技术方案的选择
（一）国内外工艺技术概况。
（二）原料路线确定的原则和依据。
（三）推荐工艺技术方案的说明。
（四）工艺流程及生产控制方案说明（附工艺流程图）。
（五）引进技术的内容、范围和引进的理由，应说明可能引进技术的国家与公司（写明外文全称）。
（六）引进技术消化、吸收的建议。
第二节 物料平衡和消耗定额
（一）车间（装置）和全厂物料平衡方案。
（二）车间（装置）和全厂热平衡方案。
（三）车间（装置）原材料、辅助材料和燃料、动力消耗定额及国内外先进水平比较。
（四）单位产品能耗和国内外先进水平对比。
第三节 主要设备的选择
（一）车间（装置）主要化工单元设备应做简易计算。根据工艺技术方案的需要，说明几个可供选择的设备方案比较和选用的理由。
（二）提出大型超限设备名称、重量、尺寸。
（三）如需引进技术，应提出设备的国内外分交方案或与外国厂商合作制造方案。
（四）车间（装置）设备表（设备名称、规格、材质、数量和重量）。
第四节 标准化
（一）工艺、设备拟采用标准化的情况。
（二）对技术引进和设备进口拟采用标准化的说明。
第五章 原材料、燃料及动力的供应
（一）主要原料如系矿产资源，应有储委会正式批准的储量报告。
（二）主要原料、辅助材料、燃料的品种、规格、年需用量和开车需用量，来源及运输条件，供应的可靠性。
（三）水、电、汽和其它动力小时用量及年需用量，供应方式和供应条件，并说明自用、供外、外供数量和情况。
第六章 建厂条件和厂址方案
第一节 建厂条件
（一）地理位置、当地气象条件。
（二）社会经济现状和城镇、地区规划情况。
（三）交通运输（铁路、公路、水运、码头）现状和发展趋势。
（四）地形、地貌、工程地质、水文地质、地震等级和目前厂地使用现状。
（五）水源、水质、供排水工程、防洪等情况。
（六）电源、供电、电讯等情况。
（七）供热工程情况。
（八）当地施工和协作条件。
（九）与城镇、地区规划的关系和生活福利区的条件。
（十）厂区占地面积、需征土地情况等。
第二节 厂址方案
（一）扼要归纳各厂址方案的优缺点，综合分析论证。
（二）提出推荐厂址的意见和理由（附厂址区域位置和厂址方案示意图。
第七章 公用工程和辅助设施方案
第一节 总图运输
（一）总平面布置
1．总平面布置原则和方案（附总平面图）。
2．竖向布置原则及土方工程。
（二）工厂运输
1．全厂运输量。
2．运输方案的确定及运输工具、装卸设施的种类、数量。
第二节 给排水
（一）工厂给水
1．水源及输水工程方案比较和选择。
2．厂区给水工程（包括净化水部分）方案比较和选择。
（二）工厂排水
全厂排水工程方案的选择，生产污水、清洁下水和生活污水等排放量。
第三节 供电及电讯
（一）全厂供电
1．全厂用电负荷及负荷等级。
2．电源选择及可靠性。
3．全厂供电方案选择及原则确定。
（二）电讯
1．全厂电讯设施的组成及包括范围。
2．全厂电讯设施方案。
第四节 热电车间（或锅炉房）
（一）热电车间（或锅炉房）
1．热电车间（或锅炉房）技术方案的比较和选择。
2．各种蒸汽参数的汽量要求。
3．主要设备选择。
（二）脱盐水（软化水）
1．脱盐水（软化水）方案的选择。
2．流程简要说明。
第五节 贮运设施
（一）全厂性贮运设施的内容及管理体制。
（二）各种物料贮存天数、贮存量的确定。
（三）集中罐区及其辅助设施方案的选择。
（四）全厂性仓库面积及结构形式。
第六节 维修设施
（一）维修设施包括、机、电、仪、土建、防腐等维修项目。
（二）全厂维修体制及设置原则。
（三）维修设施规模的确定。
第七节 土建和人防
（一）土建工程方案的选择。
（二）土建工程量及三大材料用量估算（附主要建筑物和构筑物一览表）。
（三）对地区特殊性问题（如地震、大孔土等）采取处理措施的说明。
（四）全厂人防设施方案的确定。
第八节 生活福利设施
（一）全厂生活福利设施规划方案。
（二）建筑面积及单位造价。
第八章 环境保护及安全、工业卫生
第一节 环境保护
（一）建筑地点环境现状
1．建设地区环境现状。
2．如系改扩建工程要说明原有工厂或车间生产情况，污染物排放情况。
（二）污染物的情况
1．污染物的种类（包括废气、废水、废渣、粉尘、噪音、震动、辐射等），外排污染物有害成分，排放量和排放浓度。
2．排放方式和去向。
（三）三废治理措施
1．三废治理原则和要求。
2．治理措施或回收综合利用方案的比较及选择。
3．预计达到的效果。
第二节 安全和工业卫生
（一）安全和工业卫生防护的原则与要求。
（二）安全和工业卫生防护的措施。
第九章 工厂组织、劳动定员和人员培训
第一节 工厂体制及组织机构
（一）工厂体制及管理机构的设置和确定原则。
（二）生产和辅助生产车间（装置）的组织机构。
第二节 生产班制及定员
（一）全厂的生产车间、辅助生产车间及行政管理部门的班制划分。
（二）全厂总定员和各类人员的比例。
第三节 人员的来源和培训
（一）概述工人、技术人员和管理人员的来源。
（二）人员培训计划（如需出国培训要单独列出）。
第十章 项目实施规划
（一）建设周期的规划。
（二）各阶段实施进度规划及正式投产时间。
（三）编制项目实施规划横线进度表或实施规划网络图（有条件的工程项目）。
第十一章 投资估算和资金筹措
第一节 总投资估算
（一）建设投资估算
1．投资估算编制的原则和依据。
2．单项工程（按车间或装置）的投资估算。
3．建设总投资估算。
4．外汇资金项目总用汇额估算（均折算为美元，使用非美元外汇的要注明折算率。
5．投资估算分析。
6．必要时采用影子价格或修正价格进行投资估算。
（二）流动资金估算。
（三）计算建设期贷款利息。
（四）老厂改、扩建和更新改造项目，要列出利用原有固定资产原值与净值情况。
第二节 资金筹措
（一）资金来源
1．外汇资金来源（国家外汇、地方留成外汇、中国银行贷款、政府和国际金融组织的贷款、出口信贷、商业信贷等）。
2．人民币资金来源（国家拨改贷、银行贷款、社会集资、国内合资、自筹资金等）。
3．贷款利润、管理费、承诺费等情况。
（二）资金筹措的方式说明。
（三）贷款偿付方式。
（四）工程项目逐年（或半年）资金筹措数额和使用情况。
（五）说明建设资金是否已列入部门、地方固定资产投资规模计划内。
第十二章 财务、经济评价及社会效益评价
第一节 产品成本估算
（一）产品成本估算依据和说明。
（二）成本的估算
1．车间（装置）产品单位成本的估算（现行价格、影子价格）。
2．逐年生产总成本的估算（按现行价格估算，必要时采用影子价格估算）。
（三）产品成本分析。
第二节 财务评价
（一）财务评价的依据和说明。
（二）主要计算报表分析
1．财务现金流量表
（1）全部投资现金流量表，以全部投资作为计算的基础。
（2）国内投资现金流量表。该表适用于涉及外资的项目，以国内资金（包括国家预算内拨改贷，国内贷款和自筹资金等）为计算基础。
（3）有些项目根据实际需要可以做自有资金现金流量表，以自有资金为计算基础，包括计算贷款利息和本金偿还的现金流量。
2．利润表。
3．财务平衡（资金规划）表。
4．借款偿还平衡表。
5．外汇流量表，涉及外贸项目，一般要编制外汇流量表。
6．资产负债表，国内项目一般不编制资产负债表。但有些项目有特殊要求时，要编制。
（三）评价主要指标
1．静态指标
（1）投资利润率。
（2）投资利税率。
（3）投资收益率。
（4）投资净产值率。
（5）投资回收期（自建设开始年算起，如从投产时算起，应予注明）。
（6）单位生产能力投资（元／吨）。
（7）产值能耗（吨／万元）或净产值能耗（吨／万元）。
根据项目情况选取评价指标，还可以另外计算一些补充指标。如：成本利润率，全员劳动生产率等。
2．动态指标
（1）财务内部收益率（ＦＩＲＲ）。
（2）财务净现值（ＦＮＰＶ）。
（3）财务外汇净现值（ＦＮＰＶＦ）。
（4）财务净现值率（ＦＮＰＶＲ）。
（5）投资回收期（自建设开始年算起）。
（6）财务换汇成本和财务节汇成本。
（四）清偿能力分析
1．借款偿还期。
2．借款偿还比。
3．清偿能力分析说明。
（五）不确定性分析
1．盈亏平衡分析。
2．敏感性分析。
3．概率分析。
（六）方案比较指标
1．静态指标
（1）差额投资收益率。
（2）差额投资回收期。
2．动态指标
（1）净现值法。
（2）差额投资内部收益率法。
（3）现值比较法。
（4）年费用比较法。
（七）改、扩建与更新改造项目评价
老厂改扩建与更新改造项目的评价，原则上采用“有无对比法”计算改、扩建后与不改、扩建相对应的增量效益和增量费用，从而计算增量部分的评价指标。根据项目具体情况，有时也可计算改、扩建后的评价指标。
第三节 国民经济评价
（一）国民经济评价的依据和说明。
（二）基本计算报表分析
1．全部投资经济现金流量表，以全部投资作为计算的基础。
2. 国内投资经济现金流量表，以国内投资作为计算的基础。
（三）评价的主要指标
1．静态指标
（1）投资净效益率（ＮＢＲ）。
（2）净效益能耗（吨／万元）。
2．动态指标
（1）经济内部收益率（ＥＴＲＲ）。
（2）经济净现值（ＥＮＰＶ）。
（3）经济净现值率（ＥＮＰＶＲ）。
（4）经济换汇成本或经济节汇成本。
（四）不确定性分析
1．敏感性分析。
2．概率分析。
第四节 社会效益评价
社会效益的评价可以根据项目特点及具体情况确定评价的内容和方法。有的可以用数字表示，有的则是非数量化的。一般包括以下几方面内容。
（一）对节能的影响。
（二）对环境保护和生态平衡的影响。
（三）对减少进口节约外汇的增加出口创造外汇的影响。
（四）对提高国家、地区和部门科学技术水平的影响。
（五）提高产品质量对产品用户的影响。
（六）对节约及合理利用国家资源（如土地、矿产等）的影响。
（七）对发展地区或部门经济的影响。
（八）对远景发展的影响。
（九）对节约劳动力或提供就业机会的影响。
（十）对提高人民物质文化生活及社会福利的影响。
（十一）对国防和工业配置的影响等。
第十三章 结 论
第一节 综合评价
（一）综述项目研究过程中主要方案的选择和推荐意见。
（二）综述项目实施方案的经济效益和社会效益的情况，以及不确定性因素对经济效益的影响，指出项目承担风险的程度，提出可以减少风险的措施。
第二节 研究报告的结论
（一）综合上述分析，对工程项目建设方案，从技术和经济，从宏观经济效益与微观经济效益，作出结论。
（二）存在的问题。
（三）建议及实施条件。
应有附件：
1．编制可行性研究报告依据的有关文件。
2．储委会正式评准的资源储量、品位、成分的审批意见。
3．厂址选择、选线报告（大型项目）。
4．原材料、燃料、动力供应和运输、征地、供水等有关协作单位签署的意见或签订的意向性协议书。
5．资金筹措意向性协议书或意见书。
6．自筹资金建设的项目应附同级财政、物资部门对资金来源和物资供应的审查意见。
7．环保部门对环境影响预评价报告的审批意见。
8．城市规划部门对建厂地点和征用土地的审批意见。
9．有关外国厂商的基本情况资料。
10．和外国厂商技术交流及初步探询价格的有关资料。
11．其它。

三、附 则
（一）本规定自发布之日起施行。
（二）本规定由化学工业部规划局负责解释。